Избрать систему налогообложения тяжело. Но, если уметь рассчитывать размер налоговых выплат, то подобрать правильную не составит труда. Так, всепригодным вариантом для начинающих бизнесменов может стать облегченная система налогообложения. Для их знать, как создавать расчет налога на УСН в 2017 году, в особенности принципиально.

Главные свойства УСН

Система имеет два вида, принцип расчета которых похожий, но различаются объекты налогообложения:

Объект – суммарный доход, приобретенный компанией за год. Объект – этот же доход за вычетом расходов.

В первом случае базисный процент составляет 6%, во 2-м 15%. Размер процентной ставки варьируется зависимо от региона и направления деятельности, но минимум составляет 1% и 5% соответственно. Облегченной системой налогообложения могут пользоваться не все.

Ограничения в 2017 году последующие (в скобках указаны значения прошедшего года):

    годичный доход до 120 млн. руб. (60 млн. руб.); стоимость главных средств до 150 млн. руб. (100 млн. руб.); число служащих – до 100 чел.; процент долевого роли в остальных компаниях не выше 25; наибольший доход за три квартала для перехода на режим до 90 млн. руб. (45 млн. руб.).

Также применение «упрощенки» труднодоступно организациям, имеющим филиалы, торгующим подакцизными продуктами, банкам, ломбардам, НПФ, страховым компаниям и остальным.

Расчет налога УСН «доходы»

Общий момент расчета по облегченной системе налогообложения – необходимость заносить платежи четыре раза. Три авансовых взноса: за 1-ый квартал, за полугодие и за девять месяцев, также единый платеж за весь отчетный период.

Для всякого квартала определен контрольный срок оплаты. 1-ый взнос необходимо созодать до 25 апреля, 2-ой – до 25 июля, 3-ий – до 25 октября, а итоговый до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций. При использовании налоговой базы «доходы», делают вычеты внесенных пенсионных взносов из авансовых и итогового платежей.

Формула, позволяющая произвести расчет налога УСН 2017, для первого квартала: доход организации за квартал*6% – пенсионные взносы. Полугодие рассчитывается таковым же образом, но вприбавок отнимается уже внесенный платеж: доход организации за полгода*6% – взносы в пенсионный фонд – уплаченный авансовый взнос. Налог за 9 месяцев и за год рассчитывают аналогично.

Для большего осознания стоит разглядеть пример:

У ИП Иванов И. И. общая прибыль за отчетный период составила 1 000 000 рублей, из которых 200 000 было заработано в 1-ый квартал, 300 000 во 2-ой, 150 000 в 3-ий и 350 000 в 4-ый. Не считая того, было внесено 28 000 рублей в пенсионный фонд (по 7 000 за любой квартал).

Таковым образом расчет будет смотреться так:

1-ый авансовый платеж: 200 000*0,06 – 7 000 = 5 000. 2-ой (за полугодие): (200 000 + 300 000)*0,06 – 7 000 – 7000 – 5 000 = 11 000. 3-ий – за 9 месяцев: (200 000 + 300 000 + 150 000)*0,06 – 7 000 – 7 000 – 7 000 – (5 000 + 11 000) = 2 000. Итоговый платеж за год: (200 000 + 300 000 + 150 000 + 250 000)*0,06 – 7 000 – 7 000 – 7 000 – 7 000 – (5000 + 11 000 + 2000) = 14 000 рублей.

Произведя расчет налога УСН за год, получаем 32 000 рублей.

На видео: Авансовые платежи по УСН: бухгалтерский учет, пример расчета

Расчет налога на УСН «доходы минус расходы»

Для компаний, занимающихся торговой деятельностью и тех, у кого высочайшие расходы, «упрощенку» прибыльнее использовать с объектом налогообложения – доходы минус расходы. В этом режиме уплата налога осуществляется не с общего оборота, а с незапятанной прибыли. Потому и налоговый процент выше.

Сложность УСН доходы минус расходы заключается в том, что нужно учесть как доходы, так и расходы. При всем этом налоговые органы не постоянно согласны отнести какой-нибудь пункт к расходам. Из-за этого появляются споры, доходящие до суда. Но, когда расходы организации составляют наиболее 70% оборота, употреблять целенаправлено этот объект налогообложения.

Очередное различие в том, что вычеты в пенсионный фонд не вычитаются из суммы налога, а сходу относятся в графу расходов. Тут формула вычисления первого авансового платежа таковая: (общий оборот средств организации за период – расходы организации за период)*15%. Другие платежи рассчитываются по той же схеме, что и налог на доходы.

Сейчас можно возвратиться например, где выполнялся расчет налога на УСН для ИП Иванов И.И., но учитывать расходы компании. Представим, что расходы бизнесмена за год составили 728 000 рублей: в первом квартале – 147 000, во 2-м – 217 000, в 3-ем – 112 000, в четвертом – 252 000. Расчет смотрится последующим образом:

1-ый авансовый платеж: (200 000 – 147 000)*0,15 = 7 950. 2-ой: (200 000 + 300 000 – 147 000 – 217 000)*0,15 – 7 950 = 12 450. 3-ий: (200 000 + 300 000 + 150 000 – 147 000 – 217 000 – 112 000)*0,15 – 7 950 – 12 450 = 5 700. Итоговый взнос за год: (1 000 000 – 728 000)*0,15 – 7 950 – 12 450 – 5 700 = 18 900.

Всего нужно заплатить в налоговую за год: 40 000 рублей. В таковой ситуации ИП Иванов при выбирании системы «УСН 15%» переплатит на 8 000 рублей больше, чем по «УСН 6%». Но если его издержки возрастут до 790 000 при таком же обороте, то применение этого объекта налогообложения станет целесообразным и прибыльным. Принципиально отметить, что расчет налога УСН ИП без работников различается от ИП с работниками. Чтоб не ошибиться в подсчетах, можно употреблять расчет налога УСН онлайн. Таковых сервисов довольно на просторах веба. Есть и очередной аспект. Если организация работала в убыток, ей все равно придется заплатить 1% от общего оборота.

На видео: Учет ОС при УСН для чайников: примеры, проводки

Конфигурации в УСН в 2017 году

Часть конфигураций, вступающих в силу с 2017 года, которые касаются лимитов для перехода и использования УСН, уже указана выше.

Кроме их еще есть несколько принципиальных поправок:

    Страховые взносы перебежали под контроль ФНС. Добавлена отчетность по страховым взносам. Добавлена отчетность в Росстат. Введена обязанность ведения онлайн-касс.

В заключение охото повторить, что очень принципиально подобрать правильную систему налогообложения для бизнеса. Это высвободит доп средства, которые можно пустить в предстоящее развитие компании. Не стоит забывать и про остальные системы налогообложения, к примеру: ПСН, ЕНВД и остальные. Может быть в вашей ситуации они принесут огромную выгоду, чем «упрощенка».

Источник: biznes-prost.ru